創富連城——移民海外置業要考慮「稅」
馮南山
2020-09-03 04:17
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近日多個國家和地區，包括美國、英國、澳洲及台灣等，分別已宣佈或表示可為港人提供更便利的簽證政策，讓海外置業成為熱門的移民話題。乘著移民熱潮，海外房地產投資相關的廣告遍地開花，當中卻很少提及相關的稅務問題。作為一個香港物業的投資者，由於香港的稅制簡單，除了買賣需要繳付印花稅或就所收租金須繳付物業稅之外，一般很少涉及其他稅項，但投資海外房產則截然不同，其中最為港人忽視的就是各地的遺產稅。
先講英美。美國是全球徵稅的國家，只要有財產在美國，都有機會需要繳付遺產稅。美國的遺產免稅金額為6萬美元，超過的部份將要繳交遺產稅，稅率達40%。
英國方面，符合條件的英國居民須就全球資產繳交英國的遺產稅，而非英國籍人士仍須就位於英國的資產繳交遺產稅。該稅項的豁免金額為32.5萬英鎊，餘額的應繳稅率為40%。
再看亞洲地區，日本和台灣皆為港人熱門的物業投資地點。在日本，非居民離世時所擁有的日本物業皆須繳付日本的遺產稅，其遺產稅採累進稅率，稅額的多少視乎物業價值和繼承狀況而定，從10%至55%不等。至於台灣方面，當地的物業同樣有遺產稅，免稅額為1200萬新台幣，餘額同樣採累進稅率，從10%至20%不等。
綜上所述，如果在沒有任何稅務規劃下離世，留給後人的資產有機會大打折扣。筆者認為，不管是為了移民或投資於進行海外置業，除了需要考慮各地的投資成本、投資價值和滙率外，更要留意稅務問題。以上稅務資訊旨在帶出相關概念，建議讀者在進行任何海外地產投資之前，宜向稅務相關的專業人士諮詢具體細節。
馮南山
先講英美。美國是全球徵稅的國家，只要有財產在美國，都有機會需要繳付遺產稅。美國的遺產免稅金額為6萬美元，超過的部份將要繳交遺產稅，稅率達40%。
英國方面，符合條件的英國居民須就全球資產繳交英國的遺產稅，而非英國籍人士仍須就位於英國的資產繳交遺產稅。該稅項的豁免金額為32.5萬英鎊，餘額的應繳稅率為40%。
再看亞洲地區，日本和台灣皆為港人熱門的物業投資地點。在日本，非居民離世時所擁有的日本物業皆須繳付日本的遺產稅，其遺產稅採累進稅率，稅額的多少視乎物業價值和繼承狀況而定，從10%至55%不等。至於台灣方面，當地的物業同樣有遺產稅，免稅額為1200萬新台幣，餘額同樣採累進稅率，從10%至20%不等。
綜上所述，如果在沒有任何稅務規劃下離世，留給後人的資產有機會大打折扣。筆者認為，不管是為了移民或投資於進行海外置業，除了需要考慮各地的投資成本、投資價值和滙率外，更要留意稅務問題。以上稅務資訊旨在帶出相關概念，建議讀者在進行任何海外地產投資之前，宜向稅務相關的專業人士諮詢具體細節。
馮南山
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